Патент или ЕНВД

Совсем недавно предприниматели столкнулись с нововведения в налоговом законодательстве.  Появилась патентная система налогообложения, которая стала довольно популярной в последнее время, и которая продолжает набирать обороты. Согласно официальным статистическим данным в первый год существования патентной системы, на неё перешли 3% предпринимателей, и это учитывая наличие других систем налогообложения в России, таких как:

- единой системы налогообложения (ЕНВД);

- упрощенной системы налогообложения (УСН);

- общей системы налогообложения (ОСНО);

Но с переходом на данную систему налогообложения предприниматели осознали, что патент не является идеальной системой, как и у всех других систем у него есть свои недостатки. Для сравнения давайте разберем более подробно альтернативу патентной системе налогообложения – ЕНВД (единая система налогообложения). Правильнее будет сказать, что это патент является альтернативой ЕНВД, поскольку единая система налогообложения появилась гораздо раньше патента.

Патент или ЕНВД, плюсы и минусы каждой

Плюсы патента перед ЕНВД:

 - возможность самому определить срок действия патента (отлично подходит для сезонных видов деятельности);

- отсутствие необходимости предоставления декларация в налоговую инспекцию, при ЕНВД декларации подаются  ежеквартально;

- при ЕНВД необходимо рассчитывать налог самостоятельно, а при патенте налогоплательщик получает свидетельство уже с фиксированной суммой.

Минусы патента перед ЕНДВ:

- патентом возможно пользоваться только индивидуальным предпринимателям, на ЕНВД могут находиться, как ИП, так и ООО;

- у патента существует ограничение по количеству работников у ИП (максимум 15 человек), у ЕНВД количество работником может доходить до 100 человек;

- оплата патента производиться до начала предпринимательской деятельности, то есть до получения прибыли;

- возможность у ЕНВД вычесть сумму страховых взносов за себя и за работников, в отличие от патента.

Виды деятельности попадающие под патент:

Более подробно ознакомиться с видами предпринимательской деятельности, которые подходят для патента в статье 346.43 НК РФ. Но стоит отметить, что патентная система налогообложения является довольно «молодой» системой и со временем, конечно, будут вноситься поправки.

Патент или ЕНВД - как определиться?

Давайте разберем небольшой пример, по которому будет наглядно видно, как можно выбрать более подходящую для вас систему налогообложения. Например, ИП решил открыть палатку по продаже пищевых продуктов площадью 10 кв.м. без привлечения наемных работников.

1)   Патент. Потенциально возможный годовой доход составляет 194 780 руб. Патент на 1 год будет равен: 194 780*6%=11 686,8 руб. К этой сумме мы должны прибавить еще сумму уплаты в ПФ и получим: 11868,8 + 22261=34 130,24 руб.

2)   ЕНВД. Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц составляет 1800 руб. Корректирующие коэффициенты К1=1,798 и К2=1,0. Тогда ЕНВД на 1 год будет равен: (1800*1,798*1,0*10*12*15%)-22261,44=35 993,76 руб.

Как видно из расчета, выгоднее в данном случае для ИП приобрести патент, чем встать на вмененную систему налогообложения. Но выгода не такая значительная как кажется на первый взгляд.

Теперь рассмотрим пример когда ИП хочет открыть салон красоты без привлечения наемных работников.

1)   Патент. Потенциально возможный годовой доход составляет 194 780 руб. Патент на 1 год будет равен: 194 780*6%=11 686,8 руб. Добавляем сумму взносов в ПФ в размере 22261,44 и получаем 33948,24 за год!

2)   ЕНВД. Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц составляет 7500 руб. Корректирующий коэффициент К1=1,798. Тогда ЕНВД на 1 год будет равен: 7500*1,798*1*12*15% = 24273 руб. Вычитаем взносы в ПФ  22261,44 и получаем всего 2011,56 руб в год.

Если рассматривать данный пример, то здесь выгоднее встать на вмененную систему налогообложения, чем покупать патент. Причем выгода может составить 9675,24 рублей, что весьма существенно! 

Для начинающего предпринимателя довольно сложно понять какая система налогообложения подходит ему больше. Для того чтобы выбрать наиболее подходящую систему, необходимо рассчитать, выявить все плюсы и минусы выбранной системы. Ведь выбор системы налогообложения зависит от многих факторов, таких как: вид экономической деятельности, площади занимаемого помещения; количество работников, активность предпринимательской деятельности и т.д.

Вы всегда можете обратиться к нам за консультацией по выбору оптимальной системы налогообложенияк по телефону +7 (929) 963-82-88 или написать на адрес: Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.. Мы не только проведем анализ и выберем наиболее подходящую для вас систему, но и поможем вам с открытием вашей предпринимательской деятельности и дальнейшим её ведением.